Eigen Woning

Onder een eigen woning wordt verstaan een (deel van) gebouw, een duurzaam aan één plaats gebonden schip of woonwagen, met de daartoe horende aangehorigheden voor zover dat anders dan tijdelijk en als hoofdverblijf ter beschikking staat op grond van (economische) eigendom of een krachtens erfrecht verkregen recht van vruchtgebruik/recht van bewoning.

Eigenwoningforfait (tabel 2024)

Het forfaitpercentage van de WOZ-waarde van de eigen woning bedraagt:

Voor de periode van het eigenwoningforfait wordt aangesloten bij de gemeentelijke basisadministratie persoonsgegevens. Bij tijdelijke verhuur wordt het eigenwoningforfait berekend over het hele kalenderjaar en is 70% van de huurinkomsten belast.

Hypotheekrenteaftrek

Met ingang van 1 januari 2013 geldt de hypotheekrenteaftrek alleen voor hypotheken met een ten minste annuïtair aflossingsschema van 30 jaar. Wel is voorzien in eerbiediging van bestaande leningen. Voor mensen die op 31 december 2012 een eigen woning en een eigenwoningschuld hadden blijft de hypotheekrente aftrekbaar ook al wordt op de betreffende lening niet afgelost. Dit geldt ook indien zij in of na 2013 deze lening oversluiten.

Tariefsaanpassing aftrek kosten eigen woning

Het belastingtarief waartegen je hypotheekrente mag aftrekken is gelijk is aan het gecombineerd tarief van de eerste belastingschijf. In 2024 bedraagt dit 36,97%. In 2023 was dit 36,93%.

Aftrek wegens geen of geringe eigenwoningschuld

Tot 2019 was de belastingaftrek gelijk aan het verschil tussen het eigenwoningforfait en de aftrekbare kosten voor de eigen woning. Sinds 2019 wordt het percentage van het verschil dat mag worden afgetrokken in 30 jaar jaarlijks met 3,33% afgebouwd tot nihil. In 2024 kan 80% (2023: 83,33%) van het verschil tussen de voordelen uit eigen woning en de op deze voordelen drukkende aftrekbare kosten in aftrek worden gebracht.

Verhuisregeling Hypotheekrenteaftrek

De maximale termijn voor behoud van hypotheekrenteaftrek ter zake van de te koop staande eigen woning is vanaf 2010 op drie jaar na afloop van het jaar waarin de woning te koop is komen te staan. Dit betekent dat als de woning in 2021 te koop is gezet, voor die woning nog recht op hypotheekrenteaftrek bestaat in 2024. Voor een woning die in 2024 te koop is gezet, bestaat recht op hypotheekrenteaftrek tot en met 2027.

De maximale termijn voor het verkrijgen van hypotheekrenteaftrek voor de nog leegstaande toekomstige eigen woning (bijvoorbeeld een woning in aanbouw) is vanaf 2011 ook drie jaar. Dit betekent dat voor een woning die reeds in 2021 is aangekocht om als eigen woning te gaan dienen of vanaf 2021 in aanbouw was en die de belastingplichtige in uiterlijk 2024 als eigen woning gaat gebruiken, in de jaren 2021 tot en met 2024 recht op hypotheekrenteaftrek bestaat.

Herleven hypotheekrenteaftrek voormalige eigen woning na tijdelijke verhuur

Sinds 1 januari 2010 kan de hypotheekrenteaftrek voor de te koop staande voormalige eigen woning herleven na een periode van tijdelijke verhuur. De hypotheekrente kan na de verhuur nog worden afgetrokken tot maximaal de resterende termijn van de verhuisregeling. Dat de hypotheekrenteaftrek kan herleven na tijdelijke verhuur van de voormalige eigen woning geldt tot en met het jaar 2014. Dat betekent dat de tijdelijke verhuur uiterlijk in 2014 moet zijn beëindigd om nog recht te kunnen hebben op de uit de verhuisregeling voortvloeiende resterende termijn van hypotheekrenteaftrek op die woning. Tijdens de verhuur is er geen recht op renteaftrek.

Aftrek rente financiering restschuld

Met ingang van 29 oktober 2012 kunt u ook aftrek krijgen van rente die u betaalt op een schuld die u heeft als gevolg van een restschuld die is ontstaan in de periode van 29 oktober 2012 tot en met 31 december 2017. Een restschuld ontstaat indien op het moment van verkoop de verkoopprijs van de woning lager ligt dan de op de woning rustende eigenwoningschuld. Deze aftrek kunt u ook krijgen indien u na de verkoop geen eigen woning meer heeft (bijvoorbeeld omdat u gaat huren). De aftrektermijn is per 1 januari 2015 verlengd van 10 naar 15 jaar jaar na het moment van het ontstaan van de restschuld.

Eigenwoningforfait (tabel 2023)

Het forfaitpercentage van de WOZ-waarde van de eigen woning bedraagt:

Voor de periode van het eigenwoningforfait wordt aangesloten bij de gemeentelijke basisadministratie persoonsgegevens. Bij tijdelijke verhuur wordt het eigenwoningforfait berekend over het hele kalenderjaar en is 70% van de huurinkomsten belast.

Eigenwoningforfait (tabel 2022)

Het forfaitpercentage van de WOZ-waarde van de eigen woning bedraagt:

Voor de periode van het eigenwoningforfait wordt aangesloten bij de gemeentelijke basisadministratie persoonsgegevens. Bij tijdelijke verhuur wordt het eigenwoningforfait berekend over het hele kalenderjaar en is 70% van de huurinkomsten belast.

Eigenwoningforfait (tabel 2021)

Het forfaitpercentage van de WOZ-waarde van de eigen woning bedraagt:

Voor de periode van het eigenwoningforfait wordt aangesloten bij de gemeentelijke basisadministratie persoonsgegevens. Bij tijdelijke verhuur wordt het eigenwoningforfait berekend over het hele kalenderjaar en is 70% van de huurinkomsten belast.