Eigen Woning

Onder een eigen woning wordt verstaan een (deel van) gebouw, een duurzaam aan één plaats gebonden schip of woonwagen, met de daartoe horende aangehorigheden voor zover dat anders dan tijdelijk en als hoofdverblijf ter beschikking staat op grond van (economische) eigendom of een krachtens erfrecht verkregen recht van vruchtgebruik/recht van bewoning.

Eigenwoningforfait (tabel 2022)

Het forfaitpercentage van de WOZ-waarde van de eigen woning bedraagt:

Voor de periode van het eigenwoningforfait wordt aangesloten bij de gemeentelijke basisadministratie persoonsgegevens. Bij tijdelijke verhuur wordt het eigenwoningforfait berekend over het hele kalenderjaar en is 70% van de huurinkomsten belast.

Hypotheekrenteaftrek

Met ingang van 1 januari 2013 geldt de hypotheekrenteaftrek alleen voor hypotheken met een ten minste annuïtair aflossingsschema van 30 jaar. Wel is voorzien in eerbiediging van bestaande leningen. Voor mensen die op 31 december 2012 een eigen woning en een eigenwoningschuld hadden blijft de hypotheekrente aftrekbaar ook al wordt op de betreffende lening niet afgelost. Dit geldt ook indien zij in of na 2013 deze lening oversluiten.

Tariefsaanpassing aftrek kosten eigen woning

Met ingang van 2014 wordt het tarief waartegen de aftrekbare kosten met betrekking tot een eigen woning kunnen worden afgetrokken elk jaar verlaagd totdat het aftrektarief gelijk is aan het gecombineerd tarief van de eerste belastingschijf. Het belastingtarief waartegen je hypotheekrente mag aftrekken is vanaf 1 januari 2021 43% (2020: 46%). Dit percentage wordt de komende jaren verder verlaagd. In 2022 naar 40% en vanaf 2023 is het 37,07%.

Aftrek wegens geen of geringe eigenwoningschuld

Met ingang van 1 januari 2019 wordt de aftrek wegens geen of geringe eigenwoningschuld beperkt. Deze aftrek wordt over 30 jaar uitgefaseerd. De aftrek wordt jaarlijks met 3,33% verlaagd. In 2022 kan 86,667% (2021: 90,00%) van het verschil tussen de voordelen uit eigen woning en de op deze voordelen drukkende aftrekbare kosten in aftrek worden gebracht.

Verhuisregeling Hypotheekrenteaftrek

De maximale termijn voor behoud van hypotheekrenteaftrek ter zake van de te koop staande eigen woning is vanaf 2010 op drie jaar na afloop van het jaar waarin de woning te koop is komen te staan. Dit betekent dat als de woning in 2017 te koop is gezet, voor die woning nog recht op hypotheekrenteaftrek bestaat in 2020. Voor een woning die in 2020 te koop is gezet, bestaat recht op hypotheekrenteaftrek tot en met 2023.

De maximale termijn voor het verkrijgen van hypotheekrenteaftrek voor de nog leegstaande toekomstige eigen woning (bijvoorbeeld een woning in aanbouw) is vanaf 2011 ook drie jaar. Dit betekent dat voor een woning die reeds in 2017 is aangekocht om als eigen woning te gaan dienen of vanaf 2017 in aanbouw was en die de belastingplichtige in uiterlijk 2020 als eigen woning gaat gebruiken, in de jaren 2017 tot en met 2020 recht op hypotheekrenteaftrek bestaat.

Herleven hypotheekrenteaftrek voormalige eigen woning na tijdelijke verhuur

Sinds 1 januari 2010 kan de hypotheekrenteaftrek voor de te koop staande voormalige eigen woning herleven na een periode van tijdelijke verhuur. De hypotheekrente kan na de verhuur nog worden afgetrokken tot maximaal de resterende termijn van de verhuisregeling. Dat de hypotheekrenteaftrek kan herleven na tijdelijke verhuur van de voormalige eigen woning geldt tot en met het jaar 2014. Dat betekent dat de tijdelijke verhuur uiterlijk in 2014 moet zijn beëindigd om nog recht te kunnen hebben op de uit de verhuisregeling voortvloeiende resterende termijn van hypotheekrenteaftrek op die woning. Tijdens de verhuur is er geen recht op renteaftrek.

Aftrek rente financiering restschuld

Met ingang van 29 oktober 2012 kunt u ook aftrek krijgen van rente die u betaalt op een schuld die u heeft als gevolg van een restschuld die is ontstaan in de periode van 29 oktober 2012 tot en met 31 december 2017. Een restschuld ontstaat indien op het moment van verkoop de verkoopprijs van de woning lager ligt dan de op de woning rustende eigenwoningschuld. Deze aftrek kunt u ook krijgen indien u na de verkoop geen eigen woning meer heeft (bijvoorbeeld omdat u gaat huren). De aftrektermijn is per 1 januari 2015 verlengd van 10 naar 15 jaar jaar na het moment van het ontstaan van de restschuld.

Eigenwoningforfait (tabel 2021)

Het forfaitpercentage van de WOZ-waarde van de eigen woning bedraagt:

Voor de periode van het eigenwoningforfait wordt aangesloten bij de gemeentelijke basisadministratie persoonsgegevens. Bij tijdelijke verhuur wordt het eigenwoningforfait berekend over het hele kalenderjaar en is 70% van de huurinkomsten belast.

Eigenwoningforfait (tabel 2020)

Het forfaitpercentage van de WOZ-waarde van de eigen woning bedraagt:

Voor de periode van het eigenwoningforfait wordt aangesloten bij de gemeentelijke basisadministratie persoonsgegevens. Bij tijdelijke verhuur wordt het eigenwoningforfait berekend over het hele kalenderjaar en is 70% van de huurinkomsten belast.

Eigenwoningforfait (tabel 2019)

Het forfaitpercentage van de WOZ-waarde van de eigen woning bedraagt:

Voor de periode van het eigenwoningforfait wordt aangesloten bij de gemeentelijke basisadministratie persoonsgegevens. Bij tijdelijke verhuur wordt het eigenwoningforfait berekend over het hele kalenderjaar en is 70% van de huurinkomsten belast.