De Lorijn Accountants

  • HOME
  • OVER ONS
    • DE LORIJN ACCOUNTANTS
    • RPD FISCAAL
  • DIENSTEN
    • ADVISERING
    • BEGELEIDEN START-UP
    • ADMINISTRATIE
    • FISCALE WERKZAAMHEDEN
    • JAARREKENING
    • SALARISADMINISTRATIE
    • OVERSTAPSERVICE
    • OVERIG
  • FISCALE CIJFERS
    • BOX 1 | INKOMEN UIT WERK EN WONING
    • BOX 2 | AANMERKELIJK BELANG
    • BOX 3 | INKOMEN UIT SPAREN/BELEGGEN
    • ERF- EN SCHENKBELASTING
    • OMZETBELASTING
    • PERSONEEL
    • VENNOOTSCHAPSBELASTING
    • DIVERSEN
  • NIEUWS
    • ACTUALITEITEN
    • PUBLICATIES
  • DOWNLOADS
  • CONTACT
    • INSCHRIJVING NIEUWSBRIEF
    • ROUTE
    • KLACHTEN
    • VACATURES

Heffingskorting Inkomstenbelasting

Bedragen heffingskortingen 2024

Heffingskorting Jonger dan AOW-leeftijdAOW-leeftijd en ouder
2024     20232024     2023
Maximale algemene heffingskorting lagere inkomen€ 3.362€ 3.070€ 1.735€ 1.583
Maximale arbeidskorting lagere inkomens€ 5.532€ 5.052€ 2.854€ 2.604
Maximale inkomensafhankelijke combinatiekorting€ 2.950€ 2.694€ 2.950€ 2.694
Jonggehandicaptenkorting€ 898€ 820
Ouderenkorting€ 2.010€ 1.835
Ouderenkorting boven een inkomen van € 44.770 (2023: € 40.888€ 0€ 0
Alleenstaande ouderenkorting€ 524€ 478
Korting groene beleggingen0.7%¹0.7%¹0.7%¹0.7%¹

¹ van de vrijstelling in box 3

Algemene Heffingskorting

Tot en met een belastbaar inkomen van € 24.812 (2023: € 22.660) uit werk en woning bedraagt de algemene heffingskorting € 3.362 (2023: € 3.070). Boven een inkomen van € 24.812 (2023: € 22.660) wordt de algemene heffingskorting lager naarmate het belastbare inkomen uit werk en woning stijgt. Het maximumbedrag van € 3.362 (2023: € 3.070) wordt verlaagd met 6,630% (2023: 6,095%) van het gedeelte van het belastbare inkomen uit werk en woning dat meer bedraagt dan € 24.812 (2023: € 22.660). De algemene heffingskorting kan uiteindelijk afbouwen tot nihil. In 2024 is dit bij een belastbaar inkomen van € 75.518.

De uitbetaalbaarheid van de algemene heffingskorting aan de minstverdienende partner wordt afgebouwd in 15 jaar tijd met 6,67% per jaar. De afbouw is gestart in 2009. Dit betekent dat er vanaf 2023 geen algemene heffingskorting wordt uitbetaald aan de minstverdienende partner. Deze afbouw geldt niet voor de belastingplichtige die geboren is voor 1 januari 1963.

Arbeidskorting

Voor arbeidsinkomens boven de € 39.957 (2023: € 37.691) wordt de arbeidskorting afgebouwd tot nihil. Het maximumbedrag van € 5.532 (2023: € 5.052 ) wordt verlaagd met 6,510% (2023: 6,510%) van het arbeidsinkomen boven de € 39.957 (2023: € 37.691).

De inkomensafhankelijke combinatiekorting

De inkomensafhankelijke combinatiekorting geldt voor minstverdienende partners en alleenstaande ouders die de zorg hebben voor kinderen onder de 12 jaar. Het basisbedrag van deze heffingskorting is in 2020 komen te vervallen. Nu geldt dat vanaf € 6.073 (2023: € 5.547) met een opbouwpercentage van 11,45% wordt opgebouwd tot een maximale korting van € 2.950 (2023: € 2.694).

Jonggehandicaptenkorting

De jonggehandicaptenkorting bedraagt € 898 (2023: € 820) en geldt voor de belastingplichtige die in het kalenderjaar recht heeft op een uitkering op grond van de Wet arbeidsongeschiktheidsvoorziening jonggehandicapten (een zogenoemde Wajonguitkering), tenzij voor hem de ouderenkorting geldt. Belastingplichtigen komen ook voor de jonggehandicaptenkorting in aanmerking, indien weliswaar recht bestaat op een Wajonguitkering, maar niet daadwerkelijk een Wajonguitkering wordt ontvangen vanwege het hebben van een andere uitkering of ander inkomen uit arbeid.

Ouderenkorting

Een belastingplichtige heeft recht op de ouderenkorting als hij op 31 december 2023 de AOW leeftijd heeft bereikt en een verzamelinkomen heeft van niet meer dan € 44.770 (2023: € 40.888). De ouderenkorting bedraagt € 2.010 (2023: € 1.835). De ouderenkorting bedraagt € 0 bij een inkomen boven de € 44.770 (2023: € 40.888).

Alleenstaande ouderenkorting

Een belastingplichtige heeft recht op de alleenstaande ouderenkorting als hij recht heeft op een AOW-uitkering voor alleenstaanden. De alleenstaande ouderenkorting bedraagt € 524 (2023: € 478).

Korting voor groene beleggingen

Per 1 januari 2013 is er uitsluitend een heffingskorting voor de belastingplichtige met groene beleggingen. De korting bedraagt in 2024 0,7% (2023: 0,7%) van het bedrag dat daarvoor is vrijgesteld op grond van de bepalingen in box 3.

Bedragen heffingskortingen 2023

Heffingskorting Jonger dan AOW-leeftijdAOW-leeftijd en ouder
2023     20222023     2022
Maximale algemene heffingskorting lagere inkomen€ 3.070€ 2.888€ 1.583€ 1.494
Maximale arbeidskorting lagere inkomens€ 5.052€ 4.260€ 2.604€ 2.204
Maximale inkomensafhankelijke combinatiekorting€ 2.694€ 2.534€ 2.694€ 2.534
Jonggehandicaptenkorting€ 820€ 771
Ouderenkorting€ 1.835€ 1.726
Ouderenkorting boven een inkomen van € 40.888 (2023: € 38.464)€ 0€ 0
Alleenstaande ouderenkorting€ 478€ 449
Korting groene beleggingen0.7%¹0.7%¹0.7%¹0.7%¹

¹ van de vrijstelling in box 3

Algemene Heffingskorting

Tot en met een belastbaar inkomen van € 22.660 (2022: € 21.317) uit werk en woning bedraagt de algemene heffingskorting € 3.070 (2022: € 2.888). Boven een inkomen van € 22.660 (2022: € 21.317) wordt de algemene heffingskorting lager naarmate het belastbare inkomen uit werk en woning stijgt. Het maximumbedrag van € 3.070 (2022: € 2.888) wordt verlaagd met 6,095%% (2022: 6,007%) van het gedeelte van het belastbare inkomen uit werk en woning dat meer bedraagt dan € 22.660 (2022: € 21.317). De algemene heffingskorting kan uiteindelijk afbouwen tot nihil. In 2023 is dit bij een belastbaar inkomen van € 73.031.

De uitbetaalbaarheid van de algemene heffingskorting aan de minstverdienende partner wordt afgebouwd in 15 jaar tijd met 6,67% per jaar. De afbouw is gestart in 2009. Dit betekent dat er vanaf 2023 geen algemene heffingskorting wordt uitbetaald aan de minstverdienende partner. Deze afbouw geldt niet voor de belastingplichtige die geboren is voor 1 januari 1963.

Arbeidskorting

Voor arbeidsinkomens boven de € 37.691 (2022: € 36.649) wordt de arbeidskorting afgebouwd tot nihil. Het maximumbedrag van € 5.052 (2022: € 4.260 ) wordt verlaagd met 6,510% (2022: 5,860%) van het arbeidsinkomen boven de € 37.691 (2022: € 36.649).

De inkomensafhankelijke combinatiekorting

De inkomensafhankelijke combinatiekorting geldt voor minstverdienende partners en alleenstaande ouders die de zorg hebben voor kinderen onder de 12 jaar. Het basisbedrag van deze heffingskorting is in 2020 komen te vervallen. Nu geldt dat vanaf € 5.547 (2022: € 5.219) met een opbouwpercentage van 11,45% wordt opgebouwd tot een maximale korting van € 2.694 (2022: € 2.534).

Jonggehandicaptenkorting

De jonggehandicaptenkorting bedraagt € 820 (2022: € 771) en geldt voor de belastingplichtige die in het kalenderjaar recht heeft op een uitkering op grond van de Wet arbeidsongeschiktheidsvoorziening jonggehandicapten (een zogenoemde Wajonguitkering), tenzij voor hem de ouderenkorting geldt. Belastingplichtigen komen ook voor de jonggehandicaptenkorting in aanmerking, indien weliswaar recht bestaat op een Wajonguitkering, maar niet daadwerkelijk een Wajonguitkering wordt ontvangen vanwege het hebben van een andere uitkering of ander inkomen uit arbeid.

Ouderenkorting

Een belastingplichtige heeft recht op de ouderenkorting als hij op 31 december 2022 de AOW leeftijd heeft bereikt en een verzamelinkomen heeft van niet meer dan € 40.888 (2022: € 38.464). De ouderenkorting bedraagt € 1.835 (2022: € 1.726). De ouderenkorting bedraagt € 0 bij een inkomen boven de € 53.122 (2022: € 49.971).

Alleenstaande ouderenkorting

Een belastingplichtige heeft recht op de alleenstaande ouderenkorting als hij recht heeft op een AOW-uitkering voor alleenstaanden. De alleenstaande ouderenkorting bedraagt € 478 (2022: € 449).

Korting voor groene beleggingen

Per 1 januari 2013 is er uitsluitend een heffingskorting voor de belastingplichtige met groene beleggingen. De korting bedraagt in 2023 0,7% (2022: 0,7%) van het bedrag dat daarvoor is vrijgesteld op grond van de bepalingen in box 3.

Bedragen heffingskortingen 2022

Heffingskorting Jonger dan AOW-leeftijdAOW-leeftijd en ouder
2022     20212022     2021
Maximale algemene heffingskorting lagere inkomen€ 2.888€ 2.837€ 1.494€ 1.469
Maximale arbeidskorting lagere inkomens€ 4.260€ 4.205€ 2.204€ 2.178
Maximale inkomensafhankelijke combinatiekorting€ 2.534€ 2.815€ 2.534€ 2.815
Jonggehandicaptenkorting€ 771€ 761
Ouderenkorting€ 1.726€ 1.703
Ouderenkorting boven een inkomen van € 38.464 (2021: € 37.970)€ 0€ 0
Alleenstaande ouderenkorting€ 449€ 443
Korting groene beleggingen0.7%¹0.7%¹0.7%¹0.7%¹
Levensloopkorting (per jaar van deelname tot 2012)vervallen€ 223

¹ van de vrijstelling in box 3

Algemene Heffingskorting

Tot en met een belastbaar inkomen van € 21.317 (2021: € 21.043) uit werk en woning bedraagt de algemene heffingskorting € 2.888 (2020: € 2.837). Boven een inkomen van € 21.317 (2021: € 21.043) wordt de algemene heffingskorting lager naarmate het belastbare inkomen uit werk en woning stijgt. Het maximumbedrag van € 2.888 (2021: € 2.837) wordt verlaagd met 6,007% (2020: 5,977%) van het gedeelte van het belastbare inkomen uit werk en woning dat meer bedraagt dan € 21.317 (2021: € 21.043). De algemene heffingskorting kan uiteindelijk afbouwen tot nihil. In 2021 is dit bij een belastbaar inkomen van € 69.398.

De uitbetaalbaarheid van de algemene heffingskorting aan de minstverdienende partner wordt afgebouwd in 15 jaar tijd met 6,67% per jaar. De afbouw is gestart in 2009. Dit betekent dat er in 2022 ten hoogste 6,67% (2021: 13,33%) van de algemene heffingskorting wordt uitbetaald aan de minstverdienende partner. Deze afbouw geldt niet voor de belastingplichtige die geboren is voor 1 januari 1963.

Arbeidskorting

Voor arbeidsinkomens boven de € 36.649 (2021: € 35.652) wordt de arbeidskorting afgebouwd tot nihil. Het maximumbedrag van € 4.260 (2021: € 4.205 ) wordt verlaagd met 5,68% (2021: 6,0%) van het arbeidsinkomen boven de € 36.649 (2021: € 35.652).

De inkomensafhankelijke combinatiekorting

De inkomensafhankelijke combinatiekorting geldt voor minstverdienende partners en alleenstaande ouders die de zorg hebben voor kinderen onder de 12 jaar. Het basisbedrag van deze heffingskorting is in 2020 komen te vervallen. Nu geldt dat vanaf € 5.219 (2021: € 5.153) met een opbouwpercentage van 11,45% wordt opgebouwd tot een maximale korting van € 2.534 (2021: € 2.815).

Jonggehandicaptenkorting

De jonggehandicaptenkorting bedraagt € 771 (2020: € 761) en geldt voor de belastingplichtige die in het kalenderjaar recht heeft op een uitkering op grond van de Wet arbeidsongeschiktheidsvoorziening jonggehandicapten (een zogenoemde Wajonguitkering), tenzij voor hem de ouderenkorting geldt. Belastingplichtigen komen ook voor de jonggehandicaptenkorting in aanmerking, indien weliswaar recht bestaat op een Wajonguitkering, maar niet daadwerkelijk een Wajonguitkering wordt ontvangen vanwege het hebben van een andere uitkering of ander inkomen uit arbeid.

Ouderenkorting

Een belastingplichtige heeft recht op de ouderenkorting als hij op 31 december 2021 de AOW leeftijd heeft bereikt en een verzamelinkomen heeft van niet meer dan € 38.464 (2021: € 37.970). De ouderenkorting bedraagt € 1.726 (2021: € 1.703). De ouderenkorting bedraagt € 0 bij een inkomen boven de € 38.464 (2021: € 37.970).

Alleenstaande ouderenkorting

Een belastingplichtige heeft recht op de alleenstaande ouderenkorting als hij recht heeft op een AOW-uitkering voor alleenstaanden. De alleenstaande ouderenkorting bedraagt € 449 (2021: € 443).

Korting voor groene beleggingen

Per 1 januari 2013 is er uitsluitend een heffingskorting voor de belastingplichtige met groene beleggingen. De korting bedraagt in 2021 0,7% (2020: 0,7%) van het bedrag dat daarvoor is vrijgesteld op grond van de bepalingen in box 3.

Bedragen heffingskortingen 2021

Heffingskorting Jonger dan AOW-leeftijdAOW-leeftijd en ouder
2021     20202021     2020
Maximale algemene heffingskorting lagere inkomen€ 2.837€ 2.711€ 1.469€ 1.413
Maximale arbeidskorting lagere inkomens€ 4.205€ 3.819€ 2.178€ 1.989
Maximale inkomensafhankelijke combinatiekorting€ 2.815€ 2.881€ 2.815€ 2.881
Jonggehandicaptenkorting€ 761€ 749
Ouderenkorting€ 1.703€ 1.622
Ouderenkorting boven een inkomen van € 37.970 (2020: € 37.372)€ 0€ 0
Alleenstaande ouderenkorting€ 443€ 436
Korting groene beleggingen0.7%¹0.7%¹0.7%¹0.7%¹
Levensloopkorting (per jaar van deelname tot 2012)€ 223€ 219

¹ van de vrijstelling in box 3

Algemene Heffingskorting

Tot en met een belastbaar inkomen van € 21.043 (2020: € 20.711) uit werk en woning bedraagt de algemene heffingskorting € 2.837 (2020: € 2.711). Boven een inkomen van € 21.043 (2020: € 20.711) wordt de algemene heffingskorting lager naarmate het belastbare inkomen uit werk en woning stijgt. Het maximumbedrag van € 2.837 (2020: € 2.711) wordt verlaagd met 5,977% (2020: 5,672%) van het gedeelte van het belastbare inkomen uit werk en woning dat meer bedraagt dan € 21.043 (2020: € 20.711). De algemene heffingskorting kan uiteindelijk afbouwen tot nihil. In 2021 is dit bij een belastbaar inkomen van € 68.507.

De uitbetaalbaarheid van de algemene heffingskorting aan de minstverdienende partner wordt afgebouwd in 15 jaar tijd met 6,67% per jaar. De afbouw is gestart in 2009. Dit betekent dat er in 2021 ten hoogste 13,33% (2020: 20,00%) van de algemene heffingskorting wordt uitbetaald aan de minstverdienende partner. Deze afbouw geldt niet voor de belastingplichtige die geboren is voor 1 januari 1963.

Arbeidskorting

Voor arbeidsinkomens boven de € 35.652 (2020: € 34.954) wordt de arbeidskorting afgebouwd tot nihil. Het maximumbedrag van € 4.205 (2020: € 3.819 ) wordt verlaagd met 6,0% (2020: 6,0%) van het arbeidsinkomen boven de € 35.652 (2020: € 34.954).

De inkomensafhankelijke combinatiekorting

De inkomensafhankelijke combinatiekorting geldt voor minstverdienende partners en alleenstaande ouders die de zorg hebben voor kinderen onder de 12 jaar. Het basisbedrag van deze heffingskorting is in 2020 komen te vervallen. Nu geldt dat vanaf € 5.153 (2020: € 5.072) met een opbouwpercentage van 11,45% wordt opgebouwd tot een maximale korting van € 2.815 (2020: € 2.881).

Jonggehandicaptenkorting

De jonggehandicaptenkorting bedraagt € 761 (2020: € 749) en geldt voor de belastingplichtige die in het kalenderjaar recht heeft op een uitkering op grond van de Wet arbeidsongeschiktheidsvoorziening jonggehandicapten (een zogenoemde Wajonguitkering), tenzij voor hem de ouderenkorting geldt. Belastingplichtigen komen ook voor de jonggehandicaptenkorting in aanmerking, indien weliswaar recht bestaat op een Wajonguitkering, maar niet daadwerkelijk een Wajonguitkering wordt ontvangen vanwege het hebben van een andere uitkering of ander inkomen uit arbeid.

Ouderenkorting

Een belastingplichtige heeft recht op de ouderenkorting als hij op 31 december 2020 de AOW leeftijd heeft bereikt en een verzamelinkomen heeft van niet meer dan € 37.970 (2020: € 37.372). De ouderenkorting bedraagt € 1.703 (2020: € 1.622). De ouderenkorting bedraagt € 0 bij een inkomen boven de € 37.970 (2020: € 37.372).

Alleenstaande ouderenkorting

Een belastingplichtige heeft recht op de alleenstaande ouderenkorting als hij recht heeft op een AOW-uitkering voor alleenstaanden. De alleenstaande ouderenkorting bedraagt € 443 (2020: € 436).

Korting voor groene beleggingen

Per 1 januari 2013 is er uitsluitend een heffingskorting voor de belastingplichtige met groene beleggingen. De korting bedraagt in 2021 0,7% (2020: 0,7%) van het bedrag dat daarvoor is vrijgesteld op grond van de bepalingen in box 3.

Levensloopverlofkorting

De levensloopregeling is afgeschaft per 1 januari 2012. De levensloopverlofkorting vervalt daardoor ook. De in het verleden opgebouwde levensloopverlofkorting blijft intact voor deelnemers die op 31 december 2011 een saldo op hun levensloopregeling hebben staan. Deze deelnemers mogen tot en met 31 december 2021 blijven inleggen, tenzij ze inmiddels gebruik hebben gemaakt van de 80%-regeling.

De levensloopverlofkorting is gelijk aan het bedrag van het opgenomen levenslooptegoed, maar ten hoogste € 223 (2020: € 219) per jaar waarin vóór 1 januari 2012 is gestort in de levensloopregeling. Bedragen aan levensloopverlofkorting die in voorafgaande jaren al zijn genoten worden in mindering gebracht.

Print Friendly, PDF & Email
  • BOX 1 | INKOMEN UIT WERK EN WONING
    • Aanslaggrens
    • Afschrijving Bedrijfsmiddelen
    • Afschrijving Onroerende Zaken
    • Aftrek speur- en ontwikkelingswerk
    • Aftrekbare Giften
    • Eigen Woning
    • Energie-investeringsaftrek (EIA)
    • Heffingskorting Inkomstenbelasting
    • Investeringsaftrek
    • Kamerverhuurvrijstelling
    • Lijfrenteaftrek
    • Meewerkende echtgeno(o)t(e)
    • Milieu-investeringsaftrek (MIA)
    • MKB Vrijstelling
    • Ondernemersfaciliteiten
    • Oudedagsreserve
    • Reisaftrek
    • Research & Developmentaftrek
    • Stakingsaftrek
    • Tarieven Inkomstenbelasting Box 1
    • Terbeschikkingstellingsvrijstelling
    • Van aftrek uitgesloten kosten
    • Verliesverrekening box 1
    • Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (VAMIL)
    • Willekeurige afschrijving starters
    • Zelfstandigenaftrek

Over Ons

De Lorijn Accountants en Belastingadviseurs en RPD Fiscaal vormen samen in Nijmegen een accountants- en belastingadvies kantoor voor het midden- en kleinbedrijf die u als ondernemer terzijde staat bij het ondernemen waarbij een individuele benadering, optimale service en hoogwaardige kwaliteit en maatwerk centraal staat.

Meest recente actualiteiten

  • Advieswijzer Zakendoen met uw eigen bv
  • Advieswijzer Btw en buitenland
  • Ook massaalbezwaarprocedure voor belastingrente IB
  • Introductie vereenvoudigde inlenersaansprakelijkstelling
  • Wetsvoorstel meer zekerheid flexwerkers naar Tweede Kamer

Onze diensten

  • Advisering
  • Begeleiden startende ondernemers
  • Administratie
  • Fiscale werkzaamheden
  • Jaarrekening
  • Salarisadministratie
  • Overig

De Lorijn Accountants en Belastingadviseurs en RPD Fiscaal vormen samen in Nijmegen een accountants- en belastingadvies kantoor voor het midden- en kleinbedrijf die u als ondernemer terzijde staat bij het ondernemen waarbij een individuele benadering, optimale service en hoogwaardige kwaliteit en maatwerk centraal staat.

AANGESLOTEN BIJ

ONZE DIENSTEN

  • Advisering
  • Begeleiden startende ondernemers
  • Administratie
  • Fiscale werkzaamheden
  • Jaarrekening
  • Salarisadministratie
  • Overig

Contact gegevens

  • Mr. Franckenstraat 88-90, 6522 AH Nijmegen
  • 024 360 5599
  • 024 360 7009
  • info@lorijn.nl
  • Vind ons op de kaart

Disclaimer | Algemene Voorwaarden | Klokkenluidersregeling | Privacyreglement | Vacatures | Twitter | Facebook | LinkedIn