De Lorijn Accountants

  • HOME
  • OVER ONS
    • DE LORIJN ACCOUNTANTS
    • RPD FISCAAL
  • DIENSTEN
    • ADVISERING
    • BEGELEIDEN START-UP
    • ADMINISTRATIE
    • FISCALE WERKZAAMHEDEN
    • JAARREKENING
    • SALARISADMINISTRATIE
    • OVERSTAPSERVICE
    • OVERIG
  • FISCALE CIJFERS
    • BOX 1 | INKOMEN UIT WERK EN WONING
    • BOX 2 | AANMERKELIJK BELANG
    • BOX 3 | INKOMEN UIT SPAREN/BELEGGEN
    • ERF- EN SCHENKBELASTING
    • OMZETBELASTING
    • PERSONEEL
    • VENNOOTSCHAPSBELASTING
    • DIVERSEN
  • NIEUWS
    • ACTUALITEITEN
    • PUBLICATIES
  • DOWNLOADS
  • CONTACT
    • INSCHRIJVING NIEUWSBRIEF
    • ROUTE
    • KLACHTEN
    • VACATURES

Investeringsaftrek

De belastingplichtige die in een kalenderjaar investeert in bedrijfsmiddelen, kan een aangewezen percentage van het investeringsbedrag van de winst over dat jaar aftrekken.

Tabel 2022 in €

Bij investering
meer danmaar niet meer danbedraagt de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek
€ 0€ 2.400€ 0
€ 2.400€ 59.93928% van het investeringsbedrag
€ 59.939€ 110.998€ 16.784
€ 110.998€ 332.994€ 16.784 verminderd met 7.56% van het gedeelte van het investeringsbedrag dat de € 110.998 te boven gaat
€ 332.994-€ 0

Bij een samenwerkingsverband worden de investeringen voor het hele samenwerkingsverband samengenomen.

De volgende bedrijfsmiddelen zijn uitgesloten van de investeringsaftrek:

  • bedrijfsmiddelen waarvan het investeringsbedrag minder bedraagt dan € 450 (2021: € 450);
  • investeringen in bepaalde bedrijfsmiddelen, zoals woonhuizen, grond, dieren, personenauto’s die niet bestemd zijn voor beroepsvervoer, vaartuigen voor representatieve doeleinden, effecten, vorderingen, goodwill en publiekrechtelijke vergunningen;
  • bedrijfsmiddelen die zijn bestemd voor verhuur (alleen uitgesloten voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek) of voor gebruik in het buitenland;
  • bedrijfsmiddelen die u van uw privévermogen overbrengt naar het vermogen van uw onderneming;
  • investeringen waarvoor u verplichtingen aangaat tegenover personen die behoren tot uw huishouden, bloed- en aanverwanten in de rechte lijn of personen die behoren tot hun huishouden. Als u bijvoorbeeld een bedrijfsmiddel koopt van uw vader, hebt u in principe geen recht op investeringsaftrek;
  • als u ondernemer bent en een bedrijfsmiddel koopt van de bv waarvan u aandeelhouder bent, hebt u in principe geen recht op investeringsaftrek. U kunt wel verzoeken om ontheffing voor de uitsluiting van de investeringsaftrek.

Een ondernemer die in een jaar bedrijfsmiddelen van de hand doet (desinvesteert) waarin hij binnen vijf jaar daarvoor heeft geïnvesteerd, moet, als hij met die desinvestering een bepaalde drempel overschrijdt, een bedrag aan de winst toevoegen gelijk aan het destijds genoten investeringsaftrekpercentage over het bedrag van de desinvestering. Daarbij kan de desinvesteringsbijtelling niet hoger zijn dan de destijds genoten investeringsaftrek. De desinvesteringsdrempel is voor 2022 vastgesteld op € 2.400 (2021: € 2.400).

Tabel 2021 in €

Bij investering
meer danmaar niet meer danbedraagt de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek
€ 0€ 2.400€ 0
€ 2.400€ 59.17028% van het investeringsbedrag
€ 59.170€ 109.574€ 16.568
€ 109.574€ 328.721€ 16.568 verminderd met 7.56% van het gedeelte van het investeringsbedrag dat de € 109.574 te boven gaat
€ 328.721-€ 0

Een ondernemer die in een jaar bedrijfsmiddelen van de hand doet (desinvesteert) waarin hij binnen vijf jaar daarvoor heeft geïnvesteerd, moet, als hij met die desinvestering een bepaalde drempel overschrijdt, een bedrag aan de winst toevoegen gelijk aan het destijds genoten investeringsaftrekpercentage over het bedrag van de desinvestering. Daarbij kan de desinvesteringsbijtelling niet hoger zijn dan de destijds genoten investeringsaftrek. De desinvesteringsdrempel is voor 2021 vastgesteld op € 2.400 (2020: € 2.400).

Tabel 2020 in €

Bij investering
meer danmaar niet meer danbedraagt de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek
€ 0€ 2.400€ 0
€ 2.400€ 58.23828% van het investeringsbedrag
€ 58.238€ 107.848€ 16.307
€ 107.848€ 323.544€ 16.307 verminderd met 7.56% van het gedeelte van het investeringsbedrag dat de € 107.848 te boven gaat
€ 323.544-€ 0

Een ondernemer die in een jaar bedrijfsmiddelen van de hand doet (desinvesteert) waarin hij binnen vijf jaar daarvoor heeft geïnvesteerd, moet, als hij met die desinvestering een bepaalde drempel overschrijdt, een bedrag aan de winst toevoegen gelijk aan het destijds genoten investeringsaftrekpercentage over het bedrag van de desinvestering. Daarbij kan de desinvesteringsbijtelling niet hoger zijn dan de destijds genoten investeringsaftrek. De desinvesteringsdrempel is voor 2020 vastgesteld op € 2.400 (2019: € 2.300).

Tabel 2019 in €

Bij investering
meer danmaar niet meer danbedraagt de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek
€ 0€ 2.300€ 0
€ 2.300€ 57.32128% van het investeringsbedrag
€ 57.321€ 106.150€ 16.051
€ 106.150€ 318.449€ 16.051 verminderd met 7.56% van het gedeelte van het investeringsbedrag dat de € 106.150 te boven gaat
€ 318.449-€ 0

Een ondernemer die in een jaar bedrijfsmiddelen van de hand doet (desinvesteert) waarin hij binnen vijf jaar daarvoor heeft geïnvesteerd, moet, als hij met die desinvestering een bepaalde drempel overschrijdt, een bedrag aan de winst toevoegen gelijk aan het destijds genoten investeringsaftrekpercentage over het bedrag van de desinvestering. Daarbij kan de desinvesteringsbijtelling niet hoger zijn dan de destijds genoten investeringsaftrek. De desinvesteringsdrempel is voor 2019 vastgesteld op € 2.300 (2018: € 2.300).

Tabel 2018 in €

Bij investering
meer danmaar niet meer danbedraagt de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek
€ 0€ 2.300€ 0
€ 2.300€ 56.64228% van het investeringsbedrag
€ 56.642€ 104.891€ 15.863
€ 104.891€ 314.673€ 15.863 verminderd met 7.56% van het gedeelte van het investeringsbedrag dat de € 104.891 te boven gaat
€ 314.673-€ 0

Een ondernemer die in een jaar bedrijfsmiddelen van de hand doet (desinvesteert) waarin hij binnen vijf jaar daarvoor heeft geïnvesteerd, moet, als hij met die desinvestering een bepaalde drempel overschrijdt, een bedrag aan de winst toevoegen gelijk aan het destijds genoten investeringsaftrekpercentage over het bedrag van de desinvestering. Daarbij kan de desinvesteringsbijtelling niet hoger zijn dan de destijds genoten investeringsaftrek. De desinvesteringsdrempel is voor 2018 vastgesteld op € 2.300 (2017: € 2.300).

Tabel 2017 in €

Bij investering
meer danmaar niet meer danbedraagt de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek
€ 0€ 2.300€ 0
€ 2.300€ 56.19228% van het investeringsbedrag
€ 56.192€ 104.059€ 15.734
€ 104.059€ 312.176€ 15.734 verminderd met 7.56% van het gedeelte van het investeringsbedrag dat de € 104.059 te boven gaat
€ 312.176-€ 0

Een ondernemer die in een jaar bedrijfsmiddelen van de hand doet (desinvesteert) waarin hij binnen vijf jaar daarvoor heeft geïnvesteerd, moet, als hij met die desinvestering een bepaalde drempel overschrijdt, een bedrag aan de winst toevoegen gelijk aan het destijds genoten investeringsaftrekpercentage over het bedrag van de desinvestering. Daarbij kan de desinvesteringsbijtelling niet hoger zijn dan de destijds genoten investeringsaftrek. De desinvesteringsdrempel is voor 2017 vastgesteld op € 2.300 (2016: € 2.300).

Tabel 2016 in €

Bij investering
meer danmaar niet meer danbedraagt de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek
€ 0€ 2.300€ 0
€ 2.300€ 56.02428% van het investeringsbedrag
€ 56.024€ 103.748€ 15.687
€ 103.748€ 311.242€ 15.687 verminderd met 7.56% van het gedeelte van het investeringsbedrag dat de € 103.748 te boven gaat
€ 311.242-€ 0

Een ondernemer die in een jaar bedrijfsmiddelen van de hand doet (desinvesteert) waarin hij binnen vijf jaar daarvoor heeft geïnvesteerd, moet, als hij met die desinvestering een bepaalde drempel overschrijdt, een bedrag aan de winst toevoegen gelijk aan het destijds genoten investeringsaftrekpercentage over het bedrag van de desinvestering. Daarbij kan de desinvesteringsbijtelling niet hoger zijn dan de destijds genoten investeringsaftrek. De desinvesteringsdrempel is voor 2016 vastgesteld op € 2.300 (2015: € 2.300).

Tabel 2015 in €

Bij investering
meer danmaar niet meer danbedraagt de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek
€ 0€ 2.300€ 0
€ 2.300€ 55.74528% van het investeringsbedrag
€ 55.745€ 103.231€ 15.609
€ 103.231€ 309.693€ 15.609 verminderd met 7.56% van het gedeelte van het investeringsbedrag dat de € 103.231 te boven gaat
€ 309.693-€ 0

Een ondernemer die in een jaar bedrijfsmiddelen van de hand doet (desinvesteert) waarin hij binnen vijf jaar daarvoor heeft geïnvesteerd, moet, als hij met die desinvestering een bepaalde drempel overschrijdt, een bedrag aan de winst toevoegen gelijk aan het destijds genoten investeringsaftrekpercentage over het bedrag van de desinvestering. Daarbij kan de desinvesteringsbijtelling niet hoger zijn dan de destijds genoten investeringsaftrek. De desinvesteringsdrempel is voor 2015 vastgesteld op € 2.300 (2014: € 2.300).

Tabel 2012 t/m 2014 in €

Bij investering
meer danmaar niet meer danbedraagt de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek
€ 0€ 2.300€ 0
€ 2.300€ 55.24828% van het investeringsbedrag
€ 55.248€ 102.311€ 15.470
€ 102.311€ 306.931€ 15.470 verminderd met 7.56% van het gedeelte van het investeringsbedrag dat de € 102.311 te boven gaat
€ 306.931-€ 0

Een ondernemer die in een jaar bedrijfsmiddelen van de hand doet (desinvesteert) waarin hij binnen vijf jaar daarvoor heeft geïnvesteerd, moet, als hij met die desinvestering een bepaalde drempel overschrijdt, een bedrag aan de winst toevoegen gelijk aan het destijds genoten investeringsaftrekpercentage over het bedrag van de desinvestering. Daarbij kan de desinvesteringsbijtelling niet hoger zijn dan de destijds genoten investeringsaftrek. De desinvesteringsdrempel is voor 2014 vastgesteld op € 2.300 (2013/2012: € 2.300).

Print Friendly, PDF & Email
  • BOX 1 | INKOMEN UIT WERK EN WONING
    • Aanslaggrens
    • Afschrijving Bedrijfsmiddelen
    • Afschrijving Onroerende Zaken
    • Aftrek speur- en ontwikkelingswerk
    • Aftrekbare Giften
    • Eigen Woning
    • Energie-investeringsaftrek (EIA)
    • Heffingskorting Inkomstenbelasting
    • Investeringsaftrek
    • Kamerverhuurvrijstelling
    • Lijfrenteaftrek
    • Meewerkende echtgeno(o)t(e)
    • Milieu-investeringsaftrek (MIA)
    • MKB Vrijstelling
    • Ondernemersfaciliteiten
    • Oudedagsreserve
    • Reisaftrek
    • Research & Developmentaftrek
    • Stakingsaftrek
    • Tarieven Inkomstenbelasting Box 1
    • Terbeschikkingstellingsvrijstelling
    • Van aftrek uitgesloten kosten
    • Verliesverrekening box 1
    • Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (VAMIL)
    • Willekeurige afschrijving starters
    • Zelfstandigenaftrek

Over Ons

De Lorijn Accountants en Belastingadviseurs en RPD Fiscaal vormen samen in Nijmegen een accountants- en belastingadvies kantoor voor het midden- en kleinbedrijf die u als ondernemer terzijde staat bij het ondernemen waarbij een individuele benadering, optimale service en hoogwaardige kwaliteit en maatwerk centraal staat.

Meest recente actualiteiten

  • Tegemoetkoming Energiekosten energie-intensief mkb
  • Vast bedrag niet-aftrekbare gemengde kosten stijgt naar € 5.100
  • Schenken: wat zijn in 2023 de mogelijkheden?
  • Afrekening werkkostenregeling 2022 in maart 2023
  • Aanvragen ISDE-subsidie gestart

Onze diensten

  • Advisering
  • Begeleiden startende ondernemers
  • Administratie
  • Fiscale werkzaamheden
  • Jaarrekening
  • Salarisadministratie
  • Overig

De Lorijn Accountants en Belastingadviseurs en RPD Fiscaal vormen samen in Nijmegen een accountants- en belastingadvies kantoor voor het midden- en kleinbedrijf die u als ondernemer terzijde staat bij het ondernemen waarbij een individuele benadering, optimale service en hoogwaardige kwaliteit en maatwerk centraal staat.

AANGESLOTEN BIJ

ONZE DIENSTEN

  • Advisering
  • Begeleiden startende ondernemers
  • Administratie
  • Fiscale werkzaamheden
  • Jaarrekening
  • Salarisadministratie
  • Overig

Contact gegevens

  • Mr. Franckenstraat 88-90, 6522 AH Nijmegen
  • 024 360 5599
  • 024 360 7009
  • info@lorijn.nl
  • Vind ons op de kaart

Disclaimer | Algemene Voorwaarden | Klokkenluidersregeling | Privacyreglement | Vacatures | Twitter | Facebook | LinkedIn