De Lorijn Accountants

  • HOME
  • OVER ONS
    • DE LORIJN ACCOUNTANTS
    • RPD FISCAAL
  • DIENSTEN
    • ADVISERING
    • BEGELEIDEN START-UP
    • ADMINISTRATIE
    • FISCALE WERKZAAMHEDEN
    • JAARREKENING
    • SALARISADMINISTRATIE
    • OVERSTAPSERVICE
    • OVERIG
  • FISCALE CIJFERS
    • BOX 1 | INKOMEN UIT WERK EN WONING
    • BOX 2 | AANMERKELIJK BELANG
    • BOX 3 | INKOMEN UIT SPAREN/BELEGGEN
    • ERF- EN SCHENKBELASTING
    • OMZETBELASTING
    • PERSONEEL
    • VENNOOTSCHAPSBELASTING
    • DIVERSEN
  • NIEUWS
    • ACTUALITEITEN
    • PUBLICATIES
  • DOWNLOADS
  • CONTACT
    • INSCHRIJVING NIEUWSBRIEF
    • ROUTE
    • KLACHTEN
    • VACATURES

Van aftrek uitgesloten kosten

Geen aftrek

Bij het bepalen van de winst kunt u de volgende kosten geheel niet in aftrek brengen:

  • kosten in verband met het voeren van een zekere staat (standsuitgaven);
  • kosten in verband met vaartuigen (uitsluitend representatieve doeleinden);
  • geldboeten voortkomend uit de wettelijk geregelde strafsancties;
  • verhogingen die zijn opgelegd ingevolge de Algemene wet inzake rijksbelastingen;
  • kosten die verband houden met misdrijven;
  • kosten voor wapens en munitie;
  • kosten die worden gemaakt voor agressieve dieren;
  • geheven dividendbelasting en kansspelbelasting;
  • belastingen die in het buitenland worden geheven naar de winst, mits hiervoor een regeling ter voorkoming van dubbele belasting van toepassing is.

Gedeeltelijke aftrek (Aftrekbeperking)

Bij het bepalen van de winst kunt u de volgende kosten tot een bedrag van € 4.700 (2021 € 4.700) niet in aftrek brengen:

  • voedsel, drank en genotmiddelen;
  • representatie (recepties, feestelijke bijeenkomsten en vermaak, inclusief de desbetreffende reizen en verblijven¹);
  • congressen, seminars, excursies, studiereizen (inclusief de desbetreffende reis-en verblijfskosten¹).

¹) Voor de met een privévervoermiddel gereden zakelijke kilometers kunt u maximaal € 0,19  per km in aftrek brengen.

De hiervoor genoemde aftrekbeperking kan desgewenst worden vervangen door een aftrekbeperking van de totale kosten van 20% (t/m 2016: 26,5%) in de inkomstenbelasting en 26,5% in de vennootschapsbelasting.

Van aftrek uitgesloten kosten ten behoeve van de belastingplichtige

Geen aftrek

Bij het bepalen van de winst geldt geen aftrek voor kosten in verband met:

  • de werkruimte (inclusief inrichting) in de tot het privévermogen behorende woning van de belastingplichtige, tenzij de werkruimte een naar verkeersopvatting zelfstandig deel van de woning vormt en de ondernemer:
    • elders eveneens kantoorruimte heeft en de winst, het loon of het resultaat hoofdzakelijk in de werkruimte in de eigen woning verwerft; of
    • elders geen kantoorruimte heeft en de winst, het loon of het resultaat hoofdzakelijk in of vanuit de werkruimte in de woning verwerft en de winst, het loon of het resultaat in belangrijke mate is toe te rekenen aan het werken in die werkruimte;
  • telefoonaansluitingen in de woonruimte;
  • literatuur, met uitzondering van vakliteratuur;
  • kleding, met uitzondering van werkkleding;
  • persoonlijke verzorging;
  • reis-en verblijfkosten voor cursussen, opleidingen voor studie en beroep, congressen, seminars, symposia, excursies, studiereizen en dergelijke, voor zover die kosten meer bedragen dan € 1.500;
  • tot het privévermogen behorende muziekinstrumenten, geluidsapparatuur, gereedschappen, computers en dergelijke;
  • vergoeding van arbeid door de partner van de belastingplichtige als de vergoeding lager is dan € 5.000;
  • geheven loonbelasting en premies volksverzekeringen;
  • premies voor buitenlandse verzekeringen;
  • renten van schulden en kosten van geldleningen in verband met bepaalde erfrechtelijk verkregen vorderingen.

Gedeeltelijke aftrek

Bij het bepalen van de winst kunt u de volgende kosten gedeeltelijk aftrekken:

  • kosten van verhuizing (kosten van het overbrengen van de inboedel), vermeerderd met € 7.750;
  • kosten van huisvesting buiten de woonplaats (voor hooguit twee jaar);
  • kosten van de tot het privévermogen behorende auto tot maximaal € 0,19 per zakelijke km.
Print Friendly, PDF & Email
  • BOX 1 | INKOMEN UIT WERK EN WONING
    • Aanslaggrens
    • Afschrijving Bedrijfsmiddelen
    • Afschrijving Onroerende Zaken
    • Aftrek speur- en ontwikkelingswerk
    • Aftrekbare Giften
    • Eigen Woning
    • Energie-investeringsaftrek (EIA)
    • Heffingskorting Inkomstenbelasting
    • Investeringsaftrek
    • Kamerverhuurvrijstelling
    • Lijfrenteaftrek
    • Meewerkende echtgeno(o)t(e)
    • Milieu-investeringsaftrek (MIA)
    • MKB Vrijstelling
    • Ondernemersfaciliteiten
    • Oudedagsreserve
    • Reisaftrek
    • Research & Developmentaftrek
    • Stakingsaftrek
    • Tarieven Inkomstenbelasting Box 1
    • Terbeschikkingstellingsvrijstelling
    • Van aftrek uitgesloten kosten
    • Verliesverrekening box 1
    • Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (VAMIL)
    • Willekeurige afschrijving starters
    • Zelfstandigenaftrek

Over Ons

De Lorijn Accountants en Belastingadviseurs en RPD Fiscaal vormen samen in Nijmegen een accountants- en belastingadvies kantoor voor het midden- en kleinbedrijf die u als ondernemer terzijde staat bij het ondernemen waarbij een individuele benadering, optimale service en hoogwaardige kwaliteit en maatwerk centraal staat.

Meest recente actualiteiten

  • Tegemoetkoming Energiekosten energie-intensief mkb
  • Vast bedrag niet-aftrekbare gemengde kosten stijgt naar € 5.100
  • Schenken: wat zijn in 2023 de mogelijkheden?
  • Afrekening werkkostenregeling 2022 in maart 2023
  • Aanvragen ISDE-subsidie gestart

Onze diensten

  • Advisering
  • Begeleiden startende ondernemers
  • Administratie
  • Fiscale werkzaamheden
  • Jaarrekening
  • Salarisadministratie
  • Overig

De Lorijn Accountants en Belastingadviseurs en RPD Fiscaal vormen samen in Nijmegen een accountants- en belastingadvies kantoor voor het midden- en kleinbedrijf die u als ondernemer terzijde staat bij het ondernemen waarbij een individuele benadering, optimale service en hoogwaardige kwaliteit en maatwerk centraal staat.

AANGESLOTEN BIJ

ONZE DIENSTEN

  • Advisering
  • Begeleiden startende ondernemers
  • Administratie
  • Fiscale werkzaamheden
  • Jaarrekening
  • Salarisadministratie
  • Overig

Contact gegevens

  • Mr. Franckenstraat 88-90, 6522 AH Nijmegen
  • 024 360 5599
  • 024 360 7009
  • info@lorijn.nl
  • Vind ons op de kaart

Disclaimer | Algemene Voorwaarden | Klokkenluidersregeling | Privacyreglement | Vacatures | Twitter | Facebook | LinkedIn