Minder aftrek, hogere loonkosten en nieuwe regels voor auto’s, zzp’ers en zonnepanelen. De belastingplannen voor 2027 kunnen gevolgen hebben voor uw onderneming én uw persoonlijke financiële situatie.
Wat staat er op stapel? En welke acties kunt u nu al ondernemen? Hieronder zetten we de belangrijkste plannen overzichtelijk voor u op een rij.
Let op: de plannen die tijdens Prinsjesdag zijn gepresenteerd, zijn nog niet definitief. Het kabinet moet hiervoor nog een meerderheid vinden in zowel de Tweede als de Eerste Kamer. De plannen kunnen daarom nog wijzigen.
1. Minder fiscale aftrek voor ondernemers
Bent u ondernemer voor de inkomstenbelasting? Dan wordt de zelfstandigenaftrek in 2027 verlaagd van € 1.200 naar € 900. Bij een gelijkblijvende winst betekent dit dat u meer belasting betaalt.
Ook andere fiscale voordelen worden verder verlaagd, waaronder de startersaftrek, meewerkaftrek en stakingsaftrek.
Wat kunt u doen?
- Laat berekenen hoeveel inkomstenbelasting u in 2027 naar verwachting betaalt.
- Pas uw voorlopige aanslag tijdig aan.
- Werkt uw partner mee in de onderneming? Vergelijk dan de meewerkaftrek met de mogelijkheden van een arbeidsbeloning of dienstverband.
- Overweegt u binnenkort uw onderneming te beëindigen? Laat dan beoordelen welk moment fiscaal het meest gunstig is.
2. Hogere tarieven in de inkomstenbelasting
Heeft u een eenmanszaak, vof of maatschap? Dan betaalt u inkomstenbelasting over de winst uit uw onderneming.
De eerste twee tarieven stijgen. Tegelijkertijd worden de grenzen van de belastingschijven verhoogd. Hierdoor kunt u sneller met een hoger tarief te maken krijgen.
De voorgestelde box 1-tarieven voor 2027 zijn:
- 36,23% over het inkomen tot € 39.247;
- 38,16% over het inkomen van € 39.247 tot € 78.426;
- 49,50% over het inkomen vanaf € 78.426.
Wat kunt u doen?
Laat uw verwachte winst voor 2027 berekenen en zorg ervoor dat uw voorlopige aanslag tijdig wordt aangepast.
3. Vennootschapsbelasting blijft gelijk
Heeft u een bv? Dan blijven de tarieven van de vennootschapsbelasting ongewijzigd:
- 19% over de winst tot en met € 200.000;
- 25,8% over het meerdere.
Een gelijkblijvend tarief betekent echter niet automatisch dat uw totale belastingdruk hetzelfde blijft. Wijzigingen in aftrekposten en investeringsregelingen kunnen namelijk invloed hebben op uw belastbare winst.
Wat kunt u doen?
Kijk daarom niet alleen naar het belastingtarief. Betrek ook uw investeringen, financiering en beschikbare aftrekposten bij uw planning.
4. Meer mogelijkheden binnen de innovatiebox
Het maximale bedrag waarvoor u de innovatiebox kunt toepassen, stijgt van € 25.000 naar € 100.000. Hierdoor kunt u sneller profiteren van het lage belastingtarief van 9% over een deel van uw winst.
Wat kunt u doen?
Maakt u gebruik van de WBSO of ontwikkelt u zelf producten, software of processen? Laat dan beoordelen of uw onderneming mogelijk gebruik kan maken van de innovatiebox.
5. Hogere loonkosten
Het kabinet wil de premie voor het Arbeidsongeschiktheidsfonds (Aof) verhogen. Deze premie wordt door werkgevers betaald. Hoe groot de stijging precies wordt, is nog niet bekend.
Voor ondernemingen met veel personeel kan ook een beperkte premiestijging leiden tot hogere werkgeverslasten.
Wat kunt u doen?
Houd in uw begroting voor 2027 alvast rekening met een mogelijke stijging van de werkgeverslasten.
6. Minder ruimte voor fiscaal voordelige pensioenopbouw
De inkomensgrens waarover u fiscaal voordelig pensioen kunt opbouwen, blijft in 2027 staan op € 137.800. De grens stijgt daarmee niet mee met uw inkomen.
Heeft u bijvoorbeeld een inkomen van € 160.000? Dan kunt u binnen deze regeling fiscaal voordelig pensioen opbouwen over maximaal € 137.800. Voor de resterende € 22.200 geldt deze fiscale ruimte niet.
Waarom is dit belangrijk voor ondernemers?
Dit is met name relevant voor ondernemers met een hoger inkomen. Door de gelijkblijvende grens kan de ruimte om fiscaal voordelig pensioen op te bouwen afnemen.
Wat kunt u doen?
- Controleer uw huidige pensioenopbouw.
- Onderzoek of extra pensioen- of vermogensopbouw interessant kan zijn.
- Laat uw financiële planning voor de komende jaren opnieuw beoordelen.
7. Nieuwe regels voor de auto van de zaak
Vanaf 2027 veranderen verschillende regels rondom auto’s van de zaak.
Extra heffing voor fossiele auto’s
Stelt u een fossiele personenauto ter beschikking aan een werknemer en gebruikt deze werknemer de auto ook privé? Dan krijgt u te maken met een extra werkgeversheffing. Ook woon-werkverkeer wordt hierbij als privégebruik aangemerkt.
De heffing bedraagt naar verwachting 12% van de cataloguswaarde. Bij een auto met een cataloguswaarde van € 40.000 komt dit neer op € 4.800 per jaar.
De heffing is voor rekening van de werkgever en kan niet aan de werknemer worden doorberekend. Voor fossiele auto’s die vóór 2027 ter beschikking zijn gesteld, geldt overgangsrecht tot 1 januari 2031.
Hogere bijtelling voor elektrische auto’s
Voor nieuwe elektrische auto’s stijgt de bijtelling in 2027 naar:
- 20% over de eerste € 30.000 van de cataloguswaarde;
- 22% over het bedrag daarboven.
Vanaf 2028 verdwijnt de korting naar verwachting volledig. Voor nieuwe elektrische auto’s geldt dan een bijtelling van 22% over de volledige cataloguswaarde.
Elektrisch rijden kan voor werkgevers desondanks aantrekkelijk blijven. Voor een elektrische auto geldt de extra werkgeversheffing van 12% namelijk niet.
Youngtimerregeling wordt verder beperkt
Gebruikt u een oudere auto van de zaak? Dan wordt de leeftijdsgrens verhoogd van 16 naar 17 jaar. Vanaf 2028 geldt de youngtimerregeling alleen nog voor auto’s van minimaal 20 jaar oud.
Voor bepaalde auto’s die eind 2025 al ter beschikking stonden, geldt overgangsrecht.
Voldoet een auto niet meer aan de leeftijdsgrens? Dan wordt de bijtelling niet langer berekend over de huidige waarde, maar over de oorspronkelijke cataloguswaarde. Dat kan een aanzienlijk verschil opleveren.
Wat kunt u doen?
- Breng uw wagenpark in kaart.
- Controleer wanneer uw leasecontracten aflopen.
- Kijk ook naar auto’s die uitsluitend voor woon-werkverkeer worden gebruikt.
- Bereken of een overstap naar een elektrische auto financieel voordeliger kan zijn.
8. Kilometervergoeding omhoog
Vanaf 1 januari 2026 mag maximaal € 0,25 per kilometer onbelast worden vergoed. Dat was € 0,23. De verhoging geldt met terugwerkende kracht.
U bent als werkgever niet automatisch verplicht om € 0,25 per kilometer te vergoeden. Het bedrag dat uw medewerkers ontvangen, wordt bepaald door bijvoorbeeld de cao, arbeidsovereenkomst of uw eigen reiskostenregeling.
Wat kunt u doen?
- Controleer uw huidige reiskostenregeling.
- Bepaal of u het verschil van € 0,02 met terugwerkende kracht wilt vergoeden.
- Bereken vaste reiskostenvergoedingen opnieuw als dat nodig is.
- Controleer of uw salarisadministratie het juiste bedrag verwerkt.
9. Meer vrije ruimte in de WKR en wijzigingen in personeelskortingen
De vrije ruimte binnen de werkkostenregeling (WKR) stijgt in 2027 van 2% naar 2,16% over de eerste € 400.000 van de fiscale loonsom. Over het meerdere blijft het percentage 1,18%.
De vrije ruimte kan bijvoorbeeld worden benut voor:
- kerstpakketten;
- personeelsfeesten;
- cadeaubonnen;
- sport- en vitaliteitsprogramma’s;
- andere extra’s voor medewerkers.
De verruiming blijft beperkt. Bij een loonsom van € 400.000 of meer bedraagt de maximale extra vrije ruimte € 640.
Korting op eigen producten
Geeft u medewerkers korting op producten uit uw eigen onderneming? Dan verandert er vanaf 2027 iets belangrijks.
De vrijstelling voor deze personeelskorting vervalt. U moet de korting dan tot het loon rekenen of onderbrengen in de vrije ruimte van de WKR. Hierdoor kan uw beschikbare vrije ruimte sneller worden benut.
Wat kunt u doen?
Bereken hoeveel vrije ruimte u in 2027 heeft en hoeveel personeelskorting u verstrekt. Zo voorkomt u dat u onverwacht met 80% eindheffing wordt geconfronteerd.
10. Duurzaam investeren
De energie-investeringsaftrek (EIA) stijgt waarschijnlijk van 40% naar 45,5%. Investeert u in energiebesparende bedrijfsmiddelen? Dan kunt u een groter deel van uw investering van de fiscale winst aftrekken.
Het kan bijvoorbeeld gaan om:
- warmtepompen;
- isolatie;
- energiezuinige installaties;
- duurzame verwarmingssystemen.
Mogelijk vervalt tegelijkertijd de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). De definitieve plannen moeten hierover duidelijkheid geven.
Wat kunt u doen?
Laat vóórdat u een investering doet controleren of deze voor de EIA in aanmerking komt. Aan de regeling zijn voorwaarden verbonden en er gelden korte aanmeldingstermijnen.
11. Extra aandacht voor de inzet van zzp’ers
Huurt u zzp’ers in? Dan is het belangrijk om niet alleen naar het contract te kijken, maar ook naar de manier waarop de samenwerking in de praktijk is ingericht.
Vanaf 31 december 2026 komt er een rechtsvermoeden van een arbeidsovereenkomst voor zzp’ers met een laag uurtarief. Doet een zzp’er een beroep op dit rechtsvermoeden? Dan moet u als opdrachtgever aantonen dat er geen sprake is van een arbeidsovereenkomst.
De inhoud van de overeenkomst is daarbij niet het enige aandachtspunt. Ook de dagelijkse praktijk speelt een rol. Het risico op een arbeidsovereenkomst wordt groter wanneer de zzp’er:
- volgens uw rooster werkt;
- hetzelfde werk doet als uw werknemers;
- weinig vrijheid heeft;
- onder uw leiding of toezicht werkt;
- zich niet vrij kan laten vervangen.
Wat kunt u doen?
- Controleer uw overeenkomsten en de feitelijke samenwerking.
- Leg uw beoordeling en de gemaakte afspraken goed vast.
- Laat uw zzp-constructies beoordelen als u twijfelt over de fiscale en arbeidsrechtelijke gevolgen.
12. Nieuwe fiscale mogelijkheid voor startups
Innovatieve startups en scale-ups krijgen een nieuwe mogelijkheid om medewerkers met aandelenopties te belonen. Onder voorwaarden wordt slechts 65% van het voordeel als loon belast.
De regeling geldt niet automatisch voor iedere jonge onderneming. Uw onderneming moet daarvoor beschikken over een beschikking van de RVO waaruit blijkt dat uw bedrijf een innovatieve startup of scale-up is.
Waarom is dit relevant voor ondernemers?
De regeling kan aandelenopties aantrekkelijker maken als onderdeel van het beloningsbeleid, bijvoorbeeld bij het aantrekken en behouden van medewerkers.
Wat kunt u doen?
Laat vooraf beoordelen of uw onderneming onder de regeling valt en of het gebruik van aandelenopties past binnen uw beloningsbeleid.
13. Lagere overdrachtsbelasting voor bepaalde woningen
Het tarief van de overdrachtsbelasting voor woningen waarin de koper niet zelf gaat wonen, daalt van 8% naar 7%.
Dit kan relevant zijn wanneer u een woning koopt voor verhuur. Voor bedrijfspanden en andere niet-woningen blijft het algemene tarief van toepassing.
Wat kunt u doen?
Laat vóór de aankoop vaststellen of het pand voor de overdrachtsbelasting als woning kwalificeert. Bij een pand met zowel een woon- als bedrijfsfunctie kunnen verschillende tarieven van toepassing zijn.
14. Ontwikkelingen in box 3
Heeft u privé spaargeld, beleggingen of een verhuurd pand? Dan kunt u te maken krijgen met de belastingheffing in box 3.
Het tarief blijft in 2027 waarschijnlijk 36%. Het heffingsvrije vermogen stijgt naar € 60.098 per persoon.
Is uw werkelijke rendement lager dan het rendement waarmee de Belastingdienst rekent? Dan kunt u gebruikmaken van de tegenbewijsregeling.
De invoering van een nieuw box 3-stelsel per 1 januari 2028 is onzeker. De behandeling van het wetsvoorstel is voorlopig stilgezet.
Belegt u in een erkend groenfonds? Dan daalt de vrijstelling in 2027 naar verwachting naar € 200 per persoon. Vanaf 2028 vervalt deze vrijstelling volledig.
Wat kunt u doen?
- Bewaar gegevens over rente, dividend, huurinkomsten en kosten.
- Leg de waarde van uw beleggingen en vastgoed goed vast.
- Laat jaarlijks beoordelen of het werkelijke rendement voor u gunstiger uitpakt.
- Denk bij nieuwe investeringen vooraf na over de mogelijke gevolgen voor box 3.
15. Salderingsregeling voor zonnepanelen stopt
Heeft u zonnepanelen op uw woning of bedrijfspand en een kleinverbruikersaansluiting? Dan kunt u vanaf 1 januari 2027 de stroom die u teruglevert niet meer wegstrepen tegen de stroom die u op een ander moment afneemt.
U ontvangt nog wel een vergoeding voor teruggeleverde stroom. Tot 2030 moet deze vergoeding minimaal 50% van het kale leveringstarief bedragen. Daarnaast kan uw energieleverancier terugleverkosten in rekening brengen.
Zonnepanelen kunnen ook daarna interessant blijven. Het wordt wel belangrijker om de opgewekte elektriciteit zoveel mogelijk direct zelf te gebruiken.
Wat kunt u doen?
- Gebruik machines, laadpalen en andere elektrische apparaten zoveel mogelijk op momenten waarop uw zonnepanelen stroom opwekken.
- Onderzoek of een batterij of slim energiemanagement interessant is voor uw onderneming.
- Vergelijk of een ander energiecontract beter aansluit bij uw situatie.
