U kunt tijdens uw leven bedragen schenken aan uw nabestaanden en deze vervolgens schuldig blijven. Uw nabestaanden hebben dan een vordering op u, die vrijvalt bij uw overlijden. De erfenis vermindert dus met de schuldig erkende bedragen, waardoor ook de erfbelasting minder wordt.
Deze notarieel schuldig erkende bedragen, ofwel papieren schenkingen, kunt u echter niet zomaar geven, u moet wel aan een aantal voorwaarden voldoen.
Fiscale eisen
De fiscus stelt een aantal scherpe eisen aan het schuldig erkennen van bedragen. Zo moet u aan de ontvanger van het schuldig erkende bedrag, daadwerkelijk jaarlijks een rente betalen van minstens 6%. Bij schuldig erkende bedragen van vóór 2010 is een zakelijke rente voldoende. Voor de lopende termijn in het jaar van overlijden geldt dat deze na overlijden betaald mag worden, op voorwaarde dat de rentetermijn maximaal een jaar is.
Notariële akte verplicht
Vereist is ook dat u de schenkingen notarieel laat vastleggen. Schenkt u periodiek, dan moet dit voor iedere schenking apart.
Heeft u vragen over de fiscale gevolgen van schuldig erkende bedragen, neem dan contact met ons op.
