De Belastingdienst gaat in 2025 extra aandacht besteden aan de beoordeling van zakelijke kosten, onder andere bij eenpersoons-bv’s. Dit komt voort uit waarnemingen waaruit blijkt dat kostenposten regelmatig verkeerd worden verwerkt en dat leidt tot correcties (navorderingen en naheffingen). Als fiscaal dienstverlener (fd’er) speelt u een belangrijke rol bij het signaleren en voorkomen van fouten rondom de aftrek van kosten in aangiften van uw klanten.
De Belastingdienst vraagt u er extra alert op te zijn dat alleen zakelijke kosten worden opgenomen in de aangifte.
Veelvoorkomende fouten
Uit analyses van voorgaande jaren, zoals de jaarlijkse steekproef ondernemingen, blijkt dat veel correcties in de aangiften te maken hebben met privéuitgaven die onterecht worden opgevoerd als zakelijke kosten. Denk aan schilderwerk van een privéwoning of abonnementen om te sporten en streamingdiensten. Deze onjuiste aftrekposten komen zowel bij zelfstandige ondernemers als bij directeur-grootaandeelhouders (dga’s) van eenpersoons-bv’s veel voor.
Bij deze laatste groep ziet de Belastingdienst opvallend vaak hoge fiscale correcties in de vennootschapsbelasting en verkapte winstuitdelingen in de inkomstenbelasting. Deze hebben vaak betrekking op opgevoerde onzakelijke kosten. Bij veel correcties werd door de directeur grootaandeelhouder bij het samenstellen van de aangiften gebruik gemaakt van de diensten van een fd’er.
Uw rol als poortwachter
U kunt uw klanten helpen en bijdragen aan correcte aangiften door te letten op de juistheid van de aangeleverde informatie over de kosten die uw klanten aanleveren. Het beoordelen of kosten zakelijk of privé zijn, is onderdeel van goed ondernemerschap. Hierin kunt u uw klanten begeleiden door vragen te stellen bij opvallende kosten zoals kosten van laptops voor gezinsleden of de aanleg van een zwembad bij een privéwoning die als verbouwingskosten van een bedrijfspand is opgenomen, en daarbij duidelijke uitleg geven over wat wel en niet aftrekbaar is. Met uw expertise draagt u direct bij aan de kwaliteit van de aangiften.
Voorkom problemen
De Belastingdienst ziet vaak dat aftrekposten worden opgevoerd, waar overduidelijk sprake is van onzakelijke kosten. De Belastingdienst controleert actief op de juistheid van kosten in de aangiften inkomstenbelasting, vennootschapsbelasting, omzetbelasting en loonheffingen. Dit draagt bij aan een eerlijke concurrentiepositie voor ondernemers en gelijkheid tussen ondernemers en werknemers in loondienst.
U kunt problemen voorkomen door te zorgen dat uw klant precies weet wat onder zakelijke kosten mag worden afgetrokken.
Handvatten en ondersteuning
Wilt u meer weten over het beoordelen van zakelijke kosten? Voor vragen kunt u terecht bij Helpdesk Intermediairs of via de berichtgeving op het forum.
Bron: Belastingdienst Forum Fiscaal Dienstverleners
