Kleineondernemersregeling vanaf 2020
De kleineondernemersregeling (KOR) verandert vanaf 1 januari 2020. U kunt dan kiezen voor een vrijstelling voor de omzetbelasting (btw) als u in Nederland bent gevestigd en niet meer dan € 20.000 omzet in een kalenderjaar hebt. Als u zich aanmeldt voor de KOR, doet u mee vanaf het eerstvolgende tijdvak. Niet alle omzet telt mee voor de grens van € 20.000. De Belastingdienst heeft een tool ontwikkelt waarin u kunt berekenen welke omzet meegeteld moet worden.
Als u meedoet aan de nieuwe kleineondernemersregeling (KOR), betekent dat het volgende:
- U berekent geen btw aan uw klanten. U draagt dus ook geen btw af.
- U vermeldt geen btw op uw facturen. U hoeft zelfs helemaal geen facturen te versturen voor de btw. U moet wel uw inkoopfacturen bewaren. (Als u zelf facturen wilt versturen, of als uw klanten daarom vragen, kunt u dat wel doen. U vermeldt dan op de factuur dat een vrijstelling van toepassing is.)
- U doet geen btw-aangifte meer. Behalve in een aantal gevallen, dan moet u toch incidentele aangifte doen.
- U trekt de btw over uw zakelijke kosten en investeringen niet af. Dit geldt ook voor btw die u hebt betaald in een ander EU-land. Zoals bijvoorbeeld de btw over tanken in België of Duitsland. Ook die btw kunt u niet terugvragen. Bewaar uw inkoopfacturen wel.
- Hebt u een bestelauto? Dan kunt u nog steeds gebruik maken van het lage bestelautotarief mrb voor ondernemers als u voldoet aan de voorwaarden voor dit tarief.
- In sommige gevallen moet u de btw herzien die u eerder hebt afgetrokken.
- U doet mee voor een periode van ten minste 3 jaar. Of tot uw omzet boven de € 20.000 komt in 1 kalenderjaar.
U kunt uw deelname dus niet tussentijds beëindigen omdat u bijvoorbeeld een grote investering wil doen.
Maar op het moment dat uw omzet boven de € 20.000 in 1 kalenderjaar komt, moet u dat meteen aan ons doorgeven. Want vanaf dat moment vervalt uw deelname aan de KOR.
Kleineondernemersregeling t/m 2019
Indien op jaarbasis minder dan € 1.883 omzetbelasting betaald moet worden dan kan er sprake zijn van een vermindering van omzetbelasting, de kleineondernemersregeling.
Voor wie?
De KOR is alleen van toepassing bij een natuurlijke persoon of een combinatie van natuurlijke personen, zoals een eenmanszaak, een maatschap of een vennootschap onder firma.
Voorwaarden
De voorwaarden voor het toepassen van de KOR zijn:
- De verschuldigde btw na aftrek van de voorbelasting bedraagt minder dan € 1.883 per jaar.
- De onderneming is in Nederland gevestigd.
- Er wordt voldaan aan de administratieve verplichtingen voor de btw (bijhouden boekhouding en uitreiken facturen, tenzij daarvoor ontheffing is).
De hoogte van de vermindering wordt als volgt vastgesteld:
Te betalen BTW per jaar | Hoogte vermindering |
€ 1.883 of meer | Geen vermindering | € 1.346 tot € 1.883 | 2.5 x (€ 1.883 - btw-bedrag) | € 1.345 of minder | De vermindering is gelijk aan het btw-bedrag |
Hebt u btw verlegd of is de btw naar u verlegd, of bent u landbouwer, veehouder, tuin- of bosbouwer, of hebt u geopteerd voor belaste verhuur? Dan zijn er speciale regels van toepassing.
Wij kunnen u hierover nader informeren.