Een verlies uit een bepaald jaar kunt u op 2 manieren verrekenen:
- U verrekent het verlies van het jaar met de belastbare winst uit het voorgaande jaar. Dit wordt carry back of achterwaartse verliesverrekening genoemd.
- U verrekent het verlies met de winsten van de volgende jaren, dit wordt carry forward of voorwaartse verliesverrekening genoemd. Carry forward betekent verrekening met toekomstige winsten.
Vanaf 2022 mogen verliezen nog maar tot € 1 miljoen van de winst volledig worden verrekend. Daarboven kunnen verliezen slechts worden verrekend met 50% van de winst die uitgaat boven die eerste € 1 miljoen.
Carry back
Een verlies wordt eerst verrekend met de winst van het voorgaande jaar. Pas daarna verrekent u het verlies met de winsten van de toekomstige jaren.
Carry forward
Kan een verlies niet worden verrekend met winst uit het voorgaande jaar? Dan is het verlies vooruit verrekenbaar. Deze voorwaartse verliesverrekening is vanaf 1 januari 2022 weer onbeperkt en geldt voor verliezen vanaf 2013.
Wanneer verliezen niet verrekenen?
In 3 situaties gelden speciale voorwaarden voor het verrekenen van verliezen. U kunt verliezen misschien niet verrekenen in de volgende situaties:
- Er treedt een belangenwijziging in de vennootschap op.
- Er is sprake is van houdsterverliezen.
- Uw fiscale beleggingsinstelling werd in een eerdere periode niet als beleggingsinstelling aangemerkt.
Laat u nader informeren over de speciale voorwaarden.
De Belastingdienst stelt de verliezen vast met een beschikking. Tegen deze beschikking kunt u bezwaar maken.
