Krijgt u in 2024 een schenking en wilt u deze gebruiken voor uw eigen woning? Vanaf 1 januari 2024 bestaat de eenmalige verhoogde schenking voor de eigen woning niet meer. Maar u kunt misschien wél gebruik maken van de eenmalig verhoogde vrijstelling voor een vrij te besteden doel.
Tabel 2020 t/m 2024
In onderstaande tabel zijn de vrijgestelde schenkingen opgenomen:
| Verkrijging door | 2024 in € | 2023 in € | 2022 in € | 2021 in € | 2020 in € |
| Kinderen | 6.633 | 6.035 | 5.677 | 6.604 | 5.515 | Kinderen tussen 18 en 40 jaar1 | 31.813 | 28.947 | 26.457 | 26.040 | 25.731 | Kinderen tussen 18 en 40 jaar en de schenking wordt gebruikt voor een studie2 | 66.268 | 60.298 | 56.724 | 55.996 | 55.114 | Overige verkrijgers3 | 2.658 | 2.418 | 2.274 | 3.244 | 2.208 | Overige verkrijgingen voor eigen woning4 | - | 28.947 | 103.643 | 102.010 | 100.800 |
1 Dit betreft een eenmalige vrijstelling. In de aangifte moet hierop een beroep worden gedaan.
2 Onder voorwaarden: mits schenking wordt gebruikt voor een studie waarvan de jaarlijkse kosten ten minste € 20.000 bedragen.
3 Als de instelling een door de Belastingdienst afgegeven beschikking heeft waarin is vermeld dat zij is aangewezen als algemeen nut beogende instelling (ANBI), zijn verkrijgingen geheel vrijgesteld. Ook verkrijgingen door aangewezen sportorganisaties zijn vrijgesteld (SBBI).
4 De eenmalige verhoogde vrijstelling voor de eigen woning is in 2023 verlaagd en in 2024 afgeschaft.
De eenmalig verhoogde vrijstellingen in 2024
Wilt u uw kind zelf laten beslissen wat het doel is van uw schenking? Dan mag u eenmalig maximaal € 31.813 belastingvrij schenken. Zorg er wel voor dat u de schenking doet als uw kind tussen de 18 en 40 jaar oud is.
Een belangrijke voorwaarde is dat uw kind niet eerder een verhoogde vrijstelling heeft gebruikt voor een schenking van u. Hiermee bedoelen we een belastingvrije schenking voor de eigen woning óf een belastingvrije schenking voor een dure studie óf een belastingvrije schenking voor een vrij te besteden doel.
Voorwaarden studie
De voorwaarden studie is van toepassing indien:
- De ontvanger is een kind van de schenker. Onder ‘kind’ wordt ook een pleegkind of een stiefkind verstaan.
- De studie of opleiding kost minstens € 20.000 per jaar, exclusief het levensonderhoud.
- Het kind is op het moment van de schenking tussen de 18 en 40 jaar of heeft een partner tussen de 18 en 40 jaar. De dag van de 40e verjaardag telt nog mee.
- Het kind heeft niet eerder een verhoogde vrijstelling gebruikt voor een schenking van de ouder(s). Hiermee wordt een belastingvrije schenking voor de eigen woning óf een belastingvrije schenking voor een dure studie óf een belastingvrije schenking voor een vrij te besteden doel bedoeld.
- Een notaris heeft de schenking vastgelegd in een akte en daarin staat:
- voor welke studie de schenking is bedoeld
- hoe hoog de verwachte kosten van de opleiding zijn
- dat de schenking vervalt als het kind het bedrag niet vóór 2027 heeft besteed aan de opleiding
- De ouder(s) en het kind kunnen aannemelijk maken dat de schenking is betaald en dat de schenking echt is gebruikt voor de studie. Het kind mag voor de eenmalig verhoogde vrijstelling dus geen gebruikmaken van een schenking op papier.
- Het kind mag de schenking niet gebruiken om studieschulden af te lossen die zijn ontstaan voordat het de schenking van de ouder(s) kreeg.
Eigen woning
Vóór 2024 kon uw kind de eenmalig verhoogde vrijstelling ook gebruiken voor de eigen woning. Deze vrijstelling stond ook bekend als de jubelton. Deze vrijstelling bestaat vanaf 1 januari 2024 niet meer.
Uw kind kan misschien wél gebruikmaken van de eenmalig verhoogde vrijstelling voor een vrij te besteden doel. Uw kind mag deze schenking overal voor gebruiken, dus ook voor een woning. Hiervoor gelden wel een aantal voorwaarden.
Voldoet uw kind niet aan de voorwaarden? Dan mag u uw kind in 2024 maximaal € 6.633 belastingvrij schenken. Uw kind mag dit bedrag vrij besteden, dus ook aan een woning.
